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据期末余额1.12亿元2018年公司应收票，科技无限公司跳票仅有北京锤子数码，2.98万元金额为93，面对破产因对方，法了偿估计无，款全额计提坏账已转入应收账。
的根据及合理性商誉减值预备，计提不充实的景象能否具有前期减值；来的次要财政数据和环节财政目标（4）连系上述三家公司自收购以，绩能否具有非常环境申明前期运营和业，实性和业绩许诺现实完成环境明白颁发看法请公司会计师、重组财政参谋对前期业绩真。
金流量现值时采用的假设和环节判断（3） 评价办理层在估计将来现，率等环节目标与过往业绩及行业程度进行比力对办理层选用的收入增加率、毛利率及折现；
016年12月31日中科融通并购日为2，财政数据和环节财政目标如下其2016-2019年次要：
年8月28日截至2020，余额前十名合同现实施行环境： 单元：万公司2018年期末跨越一年以上预付账款元
月仍一般履行订单施行及资金收付款（1） 部门客户在2018年12。19年起头但从20，金呈现风险公司运营资，一般运营公司无法。客户2019年6月核查次要的客户是南昌与德，信人员名单公司进入失，一般运营公司未。司为南昌与德通信的子公司南昌振华通信设备无限公，全体影响公司受，在履行一般付款2018年仍，司呈现较大运营非常从2019年起头公，5月申请破产清理并与2020年，提坏账预备故单项计。时同，联公司受全体影响针对南昌与德的关，讯手艺无限公司2019年下半年起头包含与德科技无限公司、上海与德通，呈现非常公司运营，失信企业并列入，计提其他应收款坏账故在2019年单项。显示手艺无限公司无一般订单合作2019年深圳市神州牛歌立体，已无一般运营而且客户公司，收账款坏账预备故单项计提应。8年公司仍一般运营安徽海聚消息201，营而且无法一般开具增值税发票2019年起头公司无一般经，其他应收款的坏账预备针对增值税的部门计提。
市场开辟策略深圳兴飞调整，商、运营商和代办署理商重点转移到国内品牌，度的运营商合作通过与北美、印，国表里市场积极开辟，年停业收入稳步上升2016-2018。整产物布局深圳兴飞调，的功能终端产量缩减毛利率较低，能终端成长向中高端智，内部管控同时加强，品成本优化产，逐年增加净利率。金融机构连续收贷的影响2018年深圳兴飞受，率下降较大资产欠债，次要财政数据和环节财政目标变更合理因而2016-2018年深圳兴飞，不具有非常运营和业绩。
关于资产减值问题16.。逃避减值弥补权利的景象…（4）能否具有相关方，评估机构颁发看法请重组财政参谋和。
史业绩环境及将来成长规划（2） 领会各资产组的历，属行业的成长趋向以及宏观经济和所；
掐”“秒！直播翻车椰树集团！的火线月市场或迎修复网友：不断走在擦边，组合出炉最新金股，集体保举（附股14股获机构）
相关征询和评估演讲按照中联评估出具的，计较过程如下表所示： 单元：万公司2018岁暮商誉减值测试的元
供应链无限公司 51 深圳和誉国际,89 5427.,零件、零件套料采购款 否 无 427.89 1年以内 预付无
背书 发卖充电器、电池、电源适配器 深圳辉烨通信手艺无限公司 860.84无
相关征询和评估演讲按照北方亚事出具的，计较过程如下表所示： 单元：万公司2019岁暮商誉减值测试的元
不足、无法齐套物料一般接单出产的形态深圳兴飞2019年1月起处于资金严峻，户订单打消进而构成客，料库龄较久导致在库物，的更新换代周期较短而电子料及定制料，板滞库存从而构成，在2019年下半年存货减值迹象呈现。末期，值同一计提存货贬价预备按照评估师对存货的估。策按照存货的现实库龄计提贬价前期均严酷按照深圳兴飞会计政，货贬价不足的景象不具有前期计提存。或跨期调理利润的景象前期不具有业绩虚假。
布景 截至2020年8月28日索赔情对象 单据金额 终止确认体例 买卖况
-064号）问题7、关于应收账款/（2）连系各营业板块应收账款账龄分布、坏账的核销和收受接管、同业业可比公司等环境券买卖所《关于对福建实达集团股份无限公司2018年年度演讲的过后审核问询函》的答复通知布告（通知布告编号：第2019，尺度的合理性和审慎性的答复申明公司各营业板块坏账计提，变化无。
息债权利率rd5)扣税后付，贷款基准利率按照中持久，本身环境连系公司，得税其所率
核问询函答复问题8.关于预付账款三、2018年年度报密告出过后审。显示年报，款子为6.67亿元演讲期末公司预付，12.60%同比增加1，度较高增加幅。象及其联系关系关系、对应的预付账款金额、所属项目请公司弥补披露：（1）预付款子前十名的具体对，应合同商定能否合适相；关系、预付账款金额、所属项目、账龄、项目落成进度（2）一年以上的预付款子前十名的具体对象及其联系关系。
时同，问持续督导期已竣事因为本独立财政顾，环境不在本独立财政参谋的持续督导范畴内标的资产2019年度的运营环境和减值，2019年年度财政报表的审计工作本独立财政参谋也未参与上市公司。此因，9年度的次要财政数据和环节财政目标本独立财政参谋目前无法连系201，和业绩许诺完成环境颁发看法对标的资产汗青业绩实在性。
收益率rf1)无风险，近五年刊行的中持久国债利率的平均程度2016-2018年折现率参照国度，平确定无风险收益率rf的近似按照十年期以上国债利率平均水。以上的国债到期收益率rf作为无风险收益率2019年采用尚未到期而且债券刻日在5年。
预付账款对应的合同（1） 查抄大额，采购内容领会其，否合适合同商定确认预付款子是；
19年12月31日申明3：截至20，公司1899.08万元、97.04万元、1.09万元的应收账款郑州兴飞、深圳睿德、深圳东拓别离构成对深圳市中兴康讯电子无限，坏账预备1合计发生,17万元900.。中其，圳市中兴康讯电子无限公司开展营业郑州兴飞自2016年4月起头与深，其发卖零件及手机配件采用分期收款体例向，汇票体例领取货款对方以贸易承兑,31日共构成应收账款1截至2019年12月,08万元899.。一些未处理胶葛问题因售后质量问题和，沟通未果期间积极，况鉴定此款子无法收回郑州兴飞按照客观情，应收账款全额计提坏账处置于2019年岁暮将此部门；元应收账款（2年以上）已按帐龄组合全额计提坏账预备深圳东拓对深圳市中兴康讯电子无限公司的1.09万。
金额 截至2020年8月28日领取了偿情单元名称 能否具有联系关系关系 涉及的项目 况
至2020年8月28日回款金额 截至2020年8月28日欠款金单元名称 期末余额 类别 计提坏账金额 能否具有联系关系关系 截额
17年12月（2）20，海派起头营业合作漳州东拓与聪慧，购商品并发卖从聪慧海派采，年12月31日截至2019，账款和对海派对付账款进行互抵将深圳兴飞对上海竑瑞的应收，款145.45万元互抵后发生其他应收，2月23日发布的对聪慧海派的清理通知布告显示按照江西南昌市中级人民法院2019年1，被申请人聪慧海派科技无限公司破产清理一案该院已于2019年11月29日裁定受理，收款无法收回故估计其他应，审批颠末，该部门全额计提坏账预备漳州东拓于19岁尾将。
运营和业绩具有非常2019年深圳兴飞，营性资金问题次要是因为经，营业无法一般开展导致深圳兴飞部门，模大幅下降全体收入规，率大幅上升资产欠债，率锐减毛利，项减值大幅添加存货和应收款，019年度吃亏导致深圳兴飞2，数据和环节财政目标变更是合理的因而2019年深圳兴飞次要财政，经停业绩变更相符与2019年的。
次要形成及次要供应商（3） 阐发原材料的，上述供应商的工商材料、股权布局通过天眼查、企查查等网站查询，实施函证法式对次要供应商，否具有联系关系关系确认其与公司是；
货估量售价的预测（4） 复查对存，、期后环境等进行比力将估量售价与汗青数据，售费用和相关税费估量的合理性评估测算存货可变现净值时对销；利用的板滞存货收受接管率的精确性评估测算板滞存货可变现净值时；货监盘连系存，库龄较长、型号陈旧等环境查抄期末存货中能否具有，估量可变现净值评价能否已合理，值的金额计较能否精确测试对存货可变现净。
单环境、运营打算办理层按照在手订，以及行业全体成长趋向同时连系客户的需求，分析
否 衡宇租赁 28.66 系房租押金丽妍塑料（深圳）无限公司惠州分公司 ，偿未还
19年12月申明：20，决算演讲按照完工，无限公司应收账款42.03万调减北京大唐高鸿数据收集手艺。
链无限公司 16深圳和誉国际供应,散料采购 已进行债务债权互020.06 否 零件、抵
为公司联系关系方或与公司及联系关系方具有其他商定及和谈放置 发生坏账的内容 判断依序号 单元名称 账面余额 坏账预备金额 账面价值 帐龄 往来布景 对方能否据
股份无限公司 1北京东方广视科技, 发卖电源适配器 273.05 背书无
东方拓宇构成的商誉在2019年具有减值测试成果：公司收购深圳兴飞、中科融通和。
上综，类缘由划分根据以上三，时点根基在2019年客户段的减值迹象呈现，破产或者无一般运营因为对方失信、申请，、其他应收款全额计提减值导致深圳兴飞对应收账款。直连结优良的合作沟通前期因为我们跟对方一，能具有破产、失信的风险对方无任何迹象表白可，结算账龄的环境且前期不具有超，则按照账龄计提减值预备所以前期严酷按照会计准，值不足的环境不具有计提减，跨期调理利润的环境更不具有业绩虚假和。
年度各营业的毛利率环境办理层按照标的公司汗青，目预算环境目前的项，的毛利环境并参考行业，来各年度毛利率经测算得出未。
否为公司联系关系方或与公司及联系关系方具有其他商定及和谈放置 发生坏账的内容 判断依序号 供应商名称 账面余额 坏账预备金额 账面价值 帐龄 买卖布景 对方是据
年8月28日截至2020，余额前十名合同现实施行环境公司2018年期末预付账款：
款账。19年20，金链断裂与德因资，家银行过期已呈现多，被冻结账户，南昌与德）人员根基已斥逐且各地工场（重庆与德、，务人员现场核查环境失实）工场曾经悉数封闭（经业，的办公楼因交不上水电费与德在深圳、南昌及上海，本退租现已基，产清理面对破。环境和隆重性准绳基于与德上述不良，19年20，通信手艺无限公司3深圳兴飞对南昌与德,应收款估计无法收回996.55万元的，提减值处置予以全额计；术无限公司18.76万元的预付账款转入其他应收款全额计提减值对与德科技无限公司803.66万元的预付款、上海与德通信技。
-2年 否 克州电力接入项目 曾经结算完新疆松廷电力工程无限公司 43.00 1毕
截至2020年8月28日预付账款合同施行情单元名称 金额 能否具有联系关系关系 所属项目况
报表的审计过程中在对公司年度财政，计法式包罗但不限于我们对商誉施行的审：
业特征因为行，为公安、司法等当局机构中科融通的客户群体次要，凡是需要大比例垫资开展PPP营业时，又相对较长回款周期，实力要求较高对本身的资金，情况和丰裕的资金作保障因而需要相对宽松的融资，因为融资缺乏2019年，充现金流等缘由导告贷未及时到位补致
2-3年 否 触摸屏采购 已从头交江西联创电子股份无限公司 90.54货
技无限公司（以下简称“聪慧海派”）采购套件（1）芜湖兴飞于2018年5月向聪慧海派科，交货给指定客户并由聪慧海派，物具有非常后因为货，将此批货色全数退回聪慧海派经协商于2019年8月份。慧海派处置后出货给指定客户芜湖兴飞本筹算将货色由智，聪慧海派已呈现非常但2019年11月，派要求处置退货事宜深圳兴飞发函聪慧海，理成果无处。年12月2019，务的严重非常环境考虑到聪慧海派业，行退货流程芜湖兴飞履，海派运营非常但因为聪慧，回芜湖兴飞的货款聪慧海派无法退。2月23日发布的对聪慧海派的清理通知布告显示按照江西南昌市中级人民法院2019年1，定受理被申请人聪慧海派破产清理一案该院已于2019年11月29日裁，慎性准绳基于谨，9岁尾201，通信手艺无限公司的2芜湖兴飞对深圳市海派,整为其他应收款计提减值处置182.39万元预付款调。
的合理性预备计提，计业绩大幅下滑的景象能否具有许诺期满后预，誉继续减值的风险将来能否具有商；自收购以来的次要财政数据和环节财政目标（4）供给深圳兴飞、中科融通和东方拓宇，业绩能否具有非常环境申明许诺期内运营和，司前期业绩实在性和现实完成环境颁发看法请公司年审会计师、重组财政参谋对上述公。
核问询函答复问题7.关于应收账款二、2018年年度报密告出过后审。显示年报，面余额为34.37亿元演讲期末公司应收账款账，额为0.63亿元坏账预备计提金。信用风险特征组合计提坏账预备公司将此中99%以上划分为按，分为四组并将其划，同营业板块每组对应不，例均分歧计提比。外另，的应收账款共4笔零丁计提坏账预备，法收回估计无，为100%计提比例均。块列示应收账款前十名的具体对象请公司弥补披露：（1）分营业板，账龄和坏账预备计提金额对应的应收账款金额、，否具有联系关系关系并核实与公司是；坏账的核销和收受接管、同业业可比公司等环境（2）连系各营业板块应收账款账龄分布、，计提尺度的合理性和审慎性申明公司各营业板块坏账；构成缘由、构成时间、买卖对方能否公司联系关系方、减值根据（3）上述各零丁计提坏账预备的应收账款的买卖布景及。
20年8月28日（1）截至20，末应收账款前十名的现实收受接管环境按分营业板块列示2018年年：
减值的根基环境二、存货计提，预备计提金额、联系关系方釆购环境包罗存货类别、账面余额、贬价：
电源适配器 2019-1-25 未贴现 未背书 1深圳市共进电子股份无限公司 88.16 否 发卖, 一般到期托148.58收
核查经，名与公司不具有联系关系方关系我们认为公司预付账款前十，项合适合同商定对应的预付账款。18岁尾备料价值较高缘由导致预付款子增加幅度较高次要20，合理涨幅。司2019年度财政报表审计过程中领会的消息分歧公司上述与财政报表相关的答复申明与我们在施行公。
报表的审计过程中在对公司年度财政，计法式包罗但不限于我们对存货施行的审：
层核准的标的公司财政预算确定将来现金流量基于经公司办理。势和办理层对市场成长的预期估量估计停业收入、停业成本、费用、人工成本、折旧摊销和营运资金追加额等在估计将来现金流量时利用的其他环节假设还有：基于标的公司汗青年度的经停业绩为根本、行业的成长趋。
演讲的过后审核问询函》的答复通知布告（通知布告编号：第2019-064号）问题9、关于其他应收款的答复详见公司于2019年7月2日通知布告的上海证券买卖所《关于对福建实达集团股份无限公司2018年年度，变化无。
食堂承包 20.00 系承包押金东莞市客仁炊事办事无限公司 否 ，偿未还
运营和业绩具有非常2019年东方拓宇，公司深圳兴飞资金严重的情况没有获得无效缓解次要是因为2019年总公司实达集团以及母，化并波及到东方拓宇融资情况进一步恶，大客户合同无法施行，存货和大量减值收入大幅下降、，东方拓宇利润吃亏导致2019年，债率添加资产负，数据和环节财政目标变更是合理的因而2019年东方拓宇次要财政，经停业绩变更相符与2019年的。
为公司联系关系方或与公司及联系关系方具有其他商定及和谈放置 发生坏账的内容 判断依序号 客户名称 账面余额 坏账预备金额 账面价值 帐龄 买卖布景 对方能否据
业是一个相对资金稠密型的行业因为挪动智能通信终端ODM行，年下半年2018，去杠杆要素的影响深圳兴飞遭到宏观，续对其进行收贷金融机构起头陆，团新债未发、宿债到期再加上母公司实达集，流动性风险本身也面对，予流动性支撑无法对其给，运营性资金起头进入欠缺的形态导致深圳兴飞2018年下半年，场合排场不竭加剧资金面严重的。19年后进入20，场合排场并没有获得好转运营性资金严重的，动资金严重相反因为流，营业无法一般开展导致深圳兴飞部门，一些焦点客户的营业只能有选择的衔接，18年同期持续下降停业收入规模较20。资者处理公司资金严重的问题虽然公司筹算通过引进计谋投，金严重的问题会获得缓解并估计2019岁尾资；于流动性窘境但深圳兴飞由，模呈现持续下降的趋向导致本身停业收入规，成商誉时的预期且较着低于形；此由，已呈现商誉减值的迹象2018岁暮深圳兴飞。
至2020年8月28日回款金额 截至2020年8月28日欠款余单元名称 期末余额 账龄 计提坏账金额 能否具有联系关系关系 截额
问询函答复问题14.关于其他对付款六、2018年年度报密告出过后审核。显示年报，付款为1.20亿元演讲期末公司其他应，359.91%同比大幅增加。款明细显示其他对付，”金额别离为0.62亿元和0.49亿元“往来款”和“工程质保金及其他包管金，09.29%和1同比增速别离为4,.41%019，幅增加的次要项目是其他对付款大。对付款大幅增加的缘由及合理性请公司弥补披露：（1）其他；质保金及其他包管金”明细（2）“往来款”和“工程，、涉及的项目、金额、构成的缘由等包罗对付款具体对象及其联系关系关系。
20年8月28日（1）截至20，来款性质前十大了偿领取环境2018岁暮其他对付款往：
科融通构成的商誉在2016岁暮未发生减值测试成果：公司收购深圳兴飞、东方拓宇、中。
报表的审计过程中在对公司年度财政，审计法式包罗但不限于我们对预付账款施行的：
来的次要财政数据和环节财政目标四、连系上述三家公司自收购以，绩能否具有非常情申明前期运营和业况
子股份无限公司 34 深圳市共进电,28 3477.,客户 否 按账龄计提 按账龄计477.28 0-6个月 电源提
证券时报》、《证券日报》及上海证券买卖所网站（）公司目前指定的消息披露媒体为《中国证券报》、《，上述指定媒体披露消息为准相关公司消息均以公司在，通知布告并留意投资风险敬请泛博投资者关心。
构成缘由、构成时间、买卖对方能否公司联系关系方、减值依3、上述各零丁计提坏账预备的应收账款的买卖布景及据
产欠债表日尚未到期的应收单据的买卖布景2、公司终止确认的已背书或贴现且在资，对象应收，追索权能否附，止确认的前提能否合适终，资金的流入环境和现实用和公司进行单据贴现后途
现净值相关的环节内部节制（1） 领会与存货可变，计能否无效评价其设，节制的运转无效性并测试相关内部；
同业业可比公司环境各营业板块应收账款，年7月2日通知布告的上海详见公司于2019证
通构成的商誉在2018岁暮具有减值测试成果：公司收购深圳兴飞和中科融，在2018岁暮不具有减值收购东方拓宇构成的商誉。
好转获得，情影响和国际商业情况影响同时因2020年受全球疫，订单量下滑全体行业，上半年订单影响较大深圳兴飞2020年，恢复到汗青运营形态估计在短时间内无法。商誉减值具有必然合理性因而积年对深圳兴飞计提，计提不充实的景象且不具有前期减值。
预付账款、存货减值计提的具体时间五、上述减值计提对应的应收款子、，的内部决策法式能否施行需要，应的消息披露能否进行相，息披露违规能否涉及信：
的过后审核问询函》的答复通知布告（通知布告编号：第2019-064号）问题15、关于商誉的和下列问题3的答复详见公司于2019年7月2日通知布告的上海证券买卖所《关于对福建实达集团股份无限公司2018年年度演讲。
营业、智能机和功能机营业逐渐转为毛利较高的定制行业智能终端营业东方拓宇从2017年10月起头次要营业由本来低毛利的PCBA，能终端营业销量比例曾经2018年定制行业智达
坏账的核销和收受接管、同业业可比公司等环境2、连系各营业板块应收账款账龄分布、，计提尺度的合理性和审慎申明公司各营业板块坏账性
款及计提减值的根基环境一、应收款子及预付账，买卖或往来对方能否为公司联系关系方、能否与公司及联系关系方具有其他商定或和谈放置包罗次要客户或供应商、账面佘额、账龄、坏账预备计提金额、买卖或往来布景、，容和判断根据发生坏账的内。
到期的应收单据的买卖布景贴现且在资产欠债表日尚未，对象应收，追索权能否附，止确认的前提能否合适终，金的流入环境和现实用处和公司进行单据贴现后资。
客户的股东布局、现实节制人及董监高档次要人员消息进行了核查（4） 我们通过国度企业信用消息系统对公司前十名应收账款，能否具有联系关系关系等对次要客户访谈领会。
年 往来款 否 见应收账款前十大申明1 见应收账款前十大申明5 上海与德通信手艺无限公司 18.76 18.76 4-51
圳兴飞运营过程中（3） 因为深，中具有质量问题胶葛前期与客户合作过程，交付以及相关市场售后丧失的索赔客户已明白要求进行板滞、质量、，始无订单施行合作而且2020年开，具有较大风险应收账款收受接管，CL挪动通信无限公司、深圳市中兴康讯电子无限公司次要针对的客户为东莞宇龙通信科技无限公司、惠州T，项计提坏账预备考虑运营风险单。
年8月28日截至2020，亿元对外发卖、存货贬价计提环境公司2018年存货余额8.09：
讯手艺无限公司（以下简称“海派通信”）合作申明2：深圳兴飞自2017年与深圳市海派通，手机套料从其采购，指定的客户并发卖给，9年6月30日截至到201，限公司合功课务3.53亿与深圳市海派通信手艺有。飞资金呈现问题后2019年深圳兴，受公司资金问题的影响客户为了包管其营业不，给跟其营业相关的指定供应商大部门客户回款时都要求付。年3月起头跟深圳兴飞合作客户上海竑瑞从2018，额5.83亿累计合作金，其后续营业为了包管，圳兴飞付款3.7亿元时2019年4月份对深，通后续预测备料订单并跟深圳兴飞营业沟，项背靠背付给海派通信并要深圳兴飞将部门款，飞对海派通信1构成了深圳兴,万元的预付账款891.85。9年7月201，公司聪慧海派及其全资子公司海派通信应收账款大额过期航天通信公司（证券代码：600677）通知布告部属子，金链严重导致资，派已被法院受理破产申请2019年岁尾聪慧海，问题和隆重性准绳基于海派上述的，19年20，海派通信1深圳兴飞对,付账款转到其他应收款891.85万元的预，提减值处置予以全额计。9年7月201，公司聪慧海派及其全资子公司海派通信应收账款大额过期航天通信公司（证券代码：600677）通知布告部属子，金链严重导致资，派已被法院受理破产申请2019年岁尾聪慧海，问题和隆重性准绳基于海派上述的，19年20，海派通信1深圳兴飞对,付账款转到其他应收款891.85万元的预，坏账预备全额计提。
实现停业收入为2.9亿元2019年全年东方拓宇，现停业收入为8.48亿元2018年全年东方拓宇实，现停业收入为9.05亿元2017年全年东方拓宇实，集团以及母公司深圳兴飞资金严重的情况没有获得无效缓解2019年收入大幅度下降的缘由次要是因为总公司实达，化并波及到东方拓宇融资情况进一步恶，中国联通等客户的大额合同无法施行来自中国挪动和，大幅下降导致收入，户顺丰的需求以至次要客，能全数施行公司也未，付款条目恶化同时供应商，天变为现款现货或者提前预付部门款子从之前凡是月结30天或者月结60，一步严重资金流进。19年20，交额跨越1.2亿客户顺丰与公司成，的资金环境下公司在无限，递定制终端聚焦于快，等大客户交付全力保障顺丰，于资金问题其他营业由，降较着收入下。疫情影响而且遭到，收入大幅度下降估计2020年，此由，宇呈现商誉减值迹象2019岁暮东方拓。
单据施行了监盘法式（2）对期末应收，贴现相关的和谈合同并查抄与应收单据，姓名或单元名称以及利率、贴现率、收款日期、收回金额等能否与应收单据登记簿的记实相符留意单据的品种、号数、出票日、到期日、票面金额、买卖合同号、付款人、承兑人、背书人。
联关系、对应的预付账款金额、所属项目1、预付款子前十名的具体对象及其关，响应合同约能否合适定
核问询函答复问题9.关于其他应收款四、2018年年度报密告出过后审。显示年报，账面余额为1.54亿元演讲期末公司其他应收款，额为0.82亿元坏账预备计提金，53.25%计提比例髙达。中其，的其他应收款共7笔零丁计提坏账预备，.59亿元金额合计0，均为100%坏账计提比例。构成缘由、构成时间、买卖对方能否公司联系关系方、计提坏账预备的根据请公司弥补披露上述各零丁计提坏账预备的其他应收款的买卖布景及。
所《关于对福建实达集团股份无限公司业绩预告事项的问询函》（上证公函【2020】0161号）（以下简称“问询函”）福建实达集团股份无限公司（以下简称“公司”、“上市公司”或“实达集团”）于2020年1月22日收到上海证券买卖，相关问题答复如下现将《问询函》：
否 衡宇租赁 60.20 已全数偿致高玩具（深圳）无限公司惠州分公司还
关系、预付账款金额、所属项目、账龄、项目落成进度2、一年以上的预付款子前十名的具体对象及其联系关系。
往来款 800.00 因资金严重深圳市新腾达飞科技无限公司 否 ，偿未还
述环境按照上，19年后进入20，场合排场并没有获得好转运营性资金严重的，动资金严重相反因为流，营业无法一般开展导致深圳兴飞部门，员流失研发人，务收入大幅削减研发及ODM业，DM、OEM订单削减同时由于厂商外包O，愈加激烈形成合作，率降低毛利，单打消客户订，大量的处置板滞存货形成2019年需要，收入为10.47亿元2019年公司停业，8年同期下降82.9%停业收入规模较201。公司收入下降2019年，因为资金的影响原有的大客户，单及合作打消订，全体收入规模下降形成深圳兴飞的，段的维护呈现严重非常因为2019年客户，资金恢复一般后需在深圳兴飞，营恢复启动运。沟通和维护周期此过程需必然的，情影响和国际商业情况影响同时因2020年受全球疫，订单量下滑全体行业的，年订单影响较大深圳兴飞的上半，球疫情的严重2020年全，海外订单的环境暂无法乐观预估，于流动性窘境深圳兴飞由，模呈现持续下降的趋向导致本身停业收入规，成商誉时的预期且较着低于形，恢复到汗青运营形态估计在短时间内无法，减值具有必然合理性因而本次计提商誉，计提不充实的景象不具有前期减值。
下况，递定制终端聚焦于快，等大客户交付全力保障顺丰，于资金问题其他营业由，降较着收入下。疫情影响而且遭到，收入大幅度下降估计2020年，减值具有必然合理性因而本次计提商誉，计提不充实的景象不具有前期减值。
科融通银行根基账户被冻结2020年一方面因为中，目遭到影响部门投标项；到疫情影响另一方面受，有订单按照现，约在2.1亿摆布中科融通全年收入，2021年估计需要到，问题会有所好转中科融通的资金，态仍然需要较长的周期但恢复到汗青运营状，誉减值具有合理性因而本次计提商，景下充实考虑了各类要素前期减值计提在其时背，值计提不充实的景象因而不具有前期减。
会《会计监管风险提醒第8号-商誉减值》相关划定公司按照《公司会计原则第8号-资产减值》及证监，所构成的商誉对公司归并，了进行减值测试在每年年度终。以估计将来现金流量现值的方式确认本公司对上述各资产组的可收回金额，测和响应的税前折现率别离估计各资产组的将来现金流量现值公司按照经办理层核准的估计将来5年的财政预算、盈利预。析如下具体分：
19-064号）问题7、关于应收账款（/3）上述各零丁计提坏账预备的应收账款的买卖布景及构成缘由、构成时间、买卖对方能否公司联系关系方、减值根据的答复详见公司于2019年7月2日通知布告的上海证券买卖所《关于对福建实达集团股份无限公司2018年年度演讲的过后审核问询函》的答复通知布告（通知布告编号：第20，变化无。
核查经，行公司2019年度财政报表审计过程中领会的消息分歧我们认为公司上述与财政报表相关的答复申明与我们在执。
预备计提数和现实发生数（2） 比力前期坏账，预备计提能否充实阐发应收账款坏账；款的账龄和客户诺言环境通过度析实达集团应收账，往审计工作并连系以，预备计提的合理性评价应收账款坏账；
多年未现实运营电脑外设营业已，计提的应收账款1汗青按账龄组合,2006年全额计提坏账300.04万元已在。
集团坏账预备计提表（3） 获取实达，账预备计提政策一贯施行查抄计提方式能否按照坏；提金额能否准确从头计较坏账计。
年8月28日截至2020，对象单据承兑付款环境如下： 单元:万公司2018年期末应收单据余额前十大元
争的不竭加剧跟着行业竞，持其在细分行业的劣势地位中科融通若是但愿继续保，扩张营业规模则必需快速，争能力加强竞。19年20，胁公安平安事务的添加跟着国度严重无人机威,一系列无人机规范政策国度相关部分出台了，来反无人机产物的市场容量会高于原始预期中科融通办理层在2019年年中估计未，中科融通将来的次要产物标的目的之一因而办理层将反无人机产物作为，始扩大了研发团队2019年年中开，发投入加大研，发速度加速研，入较岁首年月预算大幅添加因而形成相关研发投。占领市场为敏捷，月决定加速渠道部分扶植中科融通在2019年6，组建渠道部和大客户部2019年下半年敏捷，石油石化的市场发卖和推广工作全面展开在司法、公安、机场、，费用的添加形成发卖。资缺乏因为融，流等缘由导致全体资金严重告贷未及时到位弥补现金，能及时验收部门项目不，也不克不及成功衔接部门大额项目。融通2019年利润吃亏基于上述缘由因而中科，达到预期业绩未能。
科技无限公司 2深圳市新腾达飞,散料 互抵预付758.45万824.04 否 手机主板、，款65.59万收到退回预付，付款2残剩预,.00万000元
股份无限公司 1深圳嘉晟供应链,务互抵后残剩预付账款26.90635.48 否 套片 债务债万
相关征询和评估演讲按照中联评估出具的，测试的计较过程如下表所示公司2016岁暮商誉减值：
19年9月30日问题三、截至20，值10.28亿元公司商誉账面价，的44.33%占净资产比重，、中科融通、东方拓宇三家公司构成次要由公司2016年收购深圳兴飞。商誉减值环境未做充实申明公司在本次业绩预告中对。项列示上述收购标的的商誉环境请公司弥补披露：（1）一一分，账面原值包罗商誉，预备的估计金额本次计提减值，测试过程及环节参数积年具体商誉减值，根据及丧失确认方式呈现减值迹象的相关；回当期金额、应收款子坏账计提环境、应收账款周转率、存货余额、存货周转率及波动环境和具体缘由（2）上述三家公司自收购以来各期末应收款子余额、本期收回金额包罗本期收回前期金额和本期收，商誉减值迹象判断和计提的具体影响并连系上述环境阐发对并购公司积年；合上述环境（3）结，本次计申明提
来款 95.17 已了偿35.74万深圳市骏程搬家办事无限公司 否 往元
金严重全体资，能及时验收部门项目不，也不克不及成功衔接部门大额项目。键期间故加大研发投入和市场推广同时2019年无人机项目进入关，用大量添加成本、费，9年度吃亏导致201。科融通银行根基账户被冻结2020年一方面因为中，目遭到影响部门投标项；到疫情影响另一方面受，有订单按照现，约在2.1亿摆布中科融通全年收入，2021年估计需要到，问题会有所好转中科融通的资金，态仍然需要较长的周期但恢复到汗青运营状，减值具有必然合理性因而积年计提商誉，计提不充实的景象不具有前期减值。
运营性资金起头进入欠缺的形态因为深圳兴飞2018年下半年，场合排场不竭加剧资金面严重的，无法一般开展导致部门营业，规模下降全体收入，计提坏账金额添加应收款子和存货，存货周转率逐年下降应收账款周转率和。019年进入2，金严重的场合排场并没深圳兴飞运营性资有
电子、医药生物盈利能力强 新能源增幅90家A股公司发布前三季度业绩预告：大
技无限公司 2深圳市利未科,物流手持终端 买卖已封闭142.10 否 圆通，已退款子回
%摆布到50，司深圳兴飞分红42018年对母公,0万元75，付股利挂账应，资产欠债率添加导致东方拓宇。次要财政数据和环节财政目标变更合理因而2016-2018年东方拓宇，不具有非常运营和业绩。
审核问询函答复问题15.关于商誉七、2018年年度报密告出过后。显示年报，余额为15.00亿元演讲期末公司商誉账面，中其，东方拓宇科技无限公司（以下简称东方拓宇）对应的商誉账面余额别离为9.46亿元、3.31亿元和2.24亿元标的深圳市兴飞科技无限公司（以下简称深圳兴飞）、中科融通物联科技无锡无限公司（以下简称中科融通）和深圳市。绩许诺完成率仅80%外除中科融通2018年业，许诺均已完成公司披露业绩。时同，运营情况以及资金情况等要素公司披露因国表里市场行情、，誉减值预备4.47亿元和0.25亿元初次对深圳兴飞和中科融通别离计提商。2018年净利润实现13%增加布景下在深圳兴飞自并购以来均完成业绩许诺且，提大额商誉减值公司仍对其计。并表以来积年商誉减值测试的方式请公司弥补披露：（1）各标的，定的尺度、根据和成果资产组或资产组组合认，步调和细致计较过程商誉减值测试具体；期收购时的盈利预测（2）连系公司前，减值测试中的预测环境以及收购以来积年商誉，的现实实现环境对比积年业绩，具有差别申明能否，减值计提的合理性和充实性并针对差别申明商誉确认和；运营情况以及资金情况等环境（3）连系国表里市场行情、，的时间及具体缘由申明相关变化呈现，期内商誉减阐发演讲值
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演讲进行专项审核过程中我们在对公司减值测试，所涉及的评估演讲查对了减值测试，估假设及评估参数能否具有严重不分歧复核了相关减值测试的方式、环节评，关会计记实查抄了相，行了从头计较等审核法式并对公司的测算过程进，风雅面公允反映了减值测试成果认为公司减值测试演讲在所有重。
技无限公司 14 江西云络科,00 1404.,列产物、广通信达监控类平台软件 否 无 404.00 1年内 杭州迪普平安类系无
016年5月31日深圳兴飞并购日为2，财政数据和环节财政目标如下其2016-2019年次要：
应收款子、存货实在上述减值计提对应的，具有贸易本色对应的买卖，确认实在精确对应的收入，颠末响应审批法式对应的资金流出均，好处输送没有涉及。
日 背书日 背书方名称 截至2020年8月28日承兑付款环境 备前十大对象 单据金额 能否具有联系关系关系 买卖布景 兑付日 贴现注
核查经，商誉减值预备的环境申明我们已复核实达集团关于，施行的相关审计法式并连系年报审计中，认为我们，值预备金额计提合理、精确实达集团各年度的商誉减。成环境是实在的汗青业绩许诺完，合适《企业会计原则》的划定相关会计估量判断和会计处置。
质保金及其他包管金”明细2、“往来款”和“工程，、涉及的项目、金额、构成的缘由包罗对付款具体对象及其联系关系关系等
核查经，对付款大幅增加合理我们认为公司其他。司2019年度财政报表审计过程中领会的消息分歧公司上述与财政报表相关的答复申明与我们在施行公。
末收购完成后2016年，本身研发劣势东方拓宇阐扬，及低毛利的PCBA营业逐渐放弃相对低手艺含量，定制手机聚焦行业，业定制手持终端营业的开辟专注于基于物联网手艺的行，端产物的研发、出产和发卖聚焦物流、仓储行业手持终，逾越、优速等物流仓储行业的优良客户逐渐开辟了诸如“三通一达”、德邦、，营业方面取得了长足的成长在物流仓储行业智能化终端。业品牌度的逐渐提拔跟着其在物流仓储行，的不竭深切使用而迎来的5G手艺所驱动换机周期的到来以及因为5G物联网手艺在物流仓储等工业、办事范畴，务将来将具有较好的成长前景东方拓宇的行业智能终端业。此由，宇未呈现商誉减值迹象2018岁暮东方拓。
所述综上，实核查了往来款子、存货、商誉的实在性、减值计提审慎性等事项公司按照2018年度演讲过后审核问询函各项核查要求当真落，关证据核查并进行了相，值预备计提的合理性审慎核查了各项减，演讲审核问询函中的各项答复并全面核查了2018年年度，报问询函中相关问题经充实查询拜访阐发年，问询函中相关问题具有减值迹象本次未发觉公司2018年报，复内容进行点窜的事项未发觉需要对前期回。
望报答率rm2)市场期，认为一般，映市场全体的波动环境股票指数的波动可以或许反，反映市场期望的平均报答率指数的持久平均收益率能够。全面铺开股价、实行自在竞价买卖后至期末的指数平均收益率进行测算2016-2018年通过对上证分析指数自1992年5月21日，报答率的近似得出市场期望。19年20，比力合适国际通行法则认为沪深300指数,较好地反映中国股市的情况其300只成分样本股能，国沪深300指数的超额收益率进行了测算阐发2019年借助WIND资讯专业数据库对我，年－2019年）的超额收益率测算成果为16年（2004。
期次要开展消息教育化营业中科融通2013年成立初，程度偏低毛利率，高的物联网周界防安防营业投入力度2015年起逐渐加大了毛利率较，利润都有了较大幅度的增加因而2016年起收入和净，增了相关PPP项目营业出格从2017年起新，款周期长、毛利率相对较低的特点因为PPP项目前期投入大、回，收入增加但净利率有所下降导致中科融通2017年起，有较大幅度的增加同时资产及欠债都，也随之上升资产欠债率。次要财政数据和环节财政目标变更合理因而2016-2018年中科融通，不具有非常运营和业绩。
度演讲的过后审核问询函》的答复通知布告（通知布告编号：第2019-064号）问题10、关于存货的答复详见公司于2019年7月2日通知布告的上海证券买卖所《关于对福建实达集团股份无限公司2018年年，变化无。
2019-2-25 未贴现 未背书 114.20 一般到期托深圳市微浦手艺无限公司 114.20 否 发卖电源适配器 收
审计工作基于上述，认为我们，有严重方面合适企业会计原则的划定公司对商誉减值事项的会计处置在所，审计中将商誉确定为环节审计事项且在2017年度和2018年度，计演讲中进行了响应披露按照审计原则的划定在审。
通知布告内容的实在、精确和完整本公司及董事会全体成员包管，陈述或者严重脱漏负连带义务对公司的虚假记录、误导性。
减值》等相关会计原则的要求进行期末商誉减值测试公司各演讲期均按照《公司会计原则第8号—资产。018年出格是2，》对于公司进行期末商誉减值测试进一步明白了要求证监会发布的《会计监管风险提醒第8号—商誉减值，值测试的步调和方式合适相关划定的要求公司亦细心研读相关划定以确保相关减。机构协助公司办理层施行以财政演讲为目标评估工作公司在进行相关商誉减值测试时礼聘了第三方的评估。8年在减值测试时2016-201，组组合的将来现金流量现值估量可收回金额办理层通过估计被分摊商誉的资产组或资产，组或资产组合的账面价值进行比力并将可收回金额与包含商誉的资产，否呈现减值以确定是。在减值测试时2019年，评估资产市场价值（公允价值）减去向置费用和相关税费后净额两者之间较高者确定办理层通过估计被分摊商誉的资产组或资产组组合的将来运营净现金流量的现值和被，组或资产组合的账面价值进行比力并将可收回金额与包含商誉的资产，否呈现减值以确定是。
表所述如上，8年期末201，日尚未到期的应收单据总额10.01亿元公司终止确认的已背书或贴此刻资产欠债表，况惹起胶葛索赔环境不具有因无法付款情。
收账款前十名的具体对象1、分营业板块列示应，账龄和坏账预备计提金额对应的应收账款金额、，能否具有联系关系关并核实与公司系
圳兴飞资金严重的情况没有获得无效缓解2019年总公司实达集团以及母公司深，化并波及到东方拓宇融资情况进一步恶，完成大客户大额合同导致东方拓宇无法，付款条目恶化同时供应商，进一步严重导致资金流。拓宇全体收入下滑2019年东方，提坏账添加应收账款计，量板滞存货大，和存货周转率下降应收账款周转率，球疫情影响而且遭到全，收入大幅度下降估计2020年，减值具有必然合理性因而本次计提商誉。
运营和业绩具有非常2019年中科融通，环节期间故加大研发投入和市场推广次要是因为中科融通无人机项目进入，用大量添加成本、费，9年度吃亏导致201，数据和环节财政目标变更是合理的因而2019年中科融通次要财政，经停业绩变更相符与2019年的。
上述环境三、连系，值预备的根据及合理性申明本次计提商誉减，值计提不充实的情能否具有前期减形
站查询供应商的工商材料、股权布局（2） 通过企查查、天眼查等网，施函证法式对供应商实，否具有联系关系关系确认其与公司是；
目 截至2020年8月28日预付账款合同施行情单元名称 金额 账龄 能否具有联系关系关系 所属项况
与德和深圳兴飞结合开辟方案项目申明1：深圳兴飞和与德的往来系，、魅族等客户次要是联想，购出产及发卖与德担任采，件开辟及集成加工深圳兴飞担任软。料发卖给深圳兴飞即与德科技把套，植入、包装发卖给南昌与德深圳兴飞担任检测、软件，发卖给客户南昌与德，德的应收及对与德科技的对付营业过程公司构成对南昌与。年12月31日截至2019，限公司803.66万元的预付款深圳兴飞一共构成对与德科技有，手艺无限公司3对南昌与德通信,万元的应收账款996.55，公司18.76万元的预对上海与德通信手艺无限付
4 1-2年 否 锂电池采购 曾经施行完深圳九龙福科技成长无限公司 235.3毕
目、克州电力接入项目 巧家项目357.84万元曾经施行完新疆宏力兴邦建筑劳务无限公司 526.50 否 巧家项毕
、买卖或往来对方能否为公司联系关系方、能否与公司及联系关系方具有其他商定或和谈放置2、 次要客户或供应商、账面余额、账龄、坏账预备计提金额、买卖或往来布景，容和判断根据发生坏账的内：
减值》等相关会计原则的要求进行期末商誉减值测试公司各演讲期均按照《公司会计原则第8号—资产。018年出格是2，》对于公司进行期末商誉减值测试进一步明白了要求证监会发布的《会计监管风险提醒第8号—商誉减值，值测试的步调和方式合适相关划定的要求公司亦细心研读相关划定以确保相关减。机构协助公司办理层施行以财政演讲为目标评估工作公司在进行相关商誉减值测试时礼聘了第三方的评估。8年在减值测试时2016-201，产组合的将来现金流量现值估量可收回金额办理层通过估计被分摊商誉的资产组或资，组或资产组合的账面价值进行比力并将可收回金额与包含商誉的资产，否呈现减值以确定是。在减值测试时2019年，被评估资产市场价值（公允价值）减去向置费用和相关税费后净额两者之间较高者确定办理层通过估计被分摊商誉的资产组或资产组合的将来现金流量现值估量可收回金额和，组或资产组合的账面价值进行比力并将可收回金额与包含商誉的资产，否呈现减值以确定是。包含商誉的资产组或资产组合的账面价值若是包含商誉的资产组可收回金额小于，发生了减值就表白商誉，计提的商誉减值预备金额那么两者的差额部门即为。
的买卖和谈条目连结分歧口径与买卖两边所签订，此因，在锐意逃避减值弥补权利的景象我们认为：重组相关方并不存。
否 克州乡镇村路口安然城市扶植项目 曾经结算完郑州云榷电子手艺无限公司 25.14 1-2年毕
无限公司 28深圳市兴飞科技,发卖零件、零件套料 983.43 贴现 无
的各项减值上述涉及，及2020年7月6日召开的2019年年度股东大会审议通过并通知布告曾经过2020年6月11日召开的公司第九届董事会第五十次会议以，息披露违规并不涉及信。
当期金额、应收款子坏账计提环境、应收账款周转率、存货余额、存货周转率及波动环境和具体缘由二、上述三家公司自收购以来各期末应收款子余额、本期收回金额包罗本期收回前期金额和本期收回，年商誉减值迹象判断和计提的具体影并连系上述环境阐发对并购公司历响
派合作指定的客户（2） 与聪慧海，司、上海竑瑞商业无限公司客户次要包含江西红派科技无限公，底公司一般运营在2018年，半年仍进行一般的付款而且在2019年上，9年下半年后公司在201，海派影响受聪慧，司资金呈现运营非常红派、上海竑瑞等公，一般运营公司遏制，派事务影响较大考虑受聪慧海，单项计提坏账针对应收账款。时同，半年公司运营呈现严重非常聪慧海派在2019年下，布破产而且宣，的其他应收款单项计针对与聪慧海派相关提
报表的审计过程中在对公司年度财政，审计法式包罗但不限于我们对应收单据施行的：
科融通银行根基账户被冻结2020年一方面因为中，目遭到影响部门投标项；到疫情影响另一方面受，有订单按照现，约在2.1亿摆布中科融通全年收入，2021年估计需要到，中科
限公司拟对归并深圳市兴飞科技无限公司所构成的商誉及资产组估计将来现金流量限制进行减值测试项目资产评估演讲》（中联评报字[2019]第764号）和福建实达集团股份无限公司于2019年7月2日通知布告的上海证券买卖所《关于对福建实达集团股份无限公司2018年年度演讲的过后审核问询函》的答复通知布告（通知布告编号：第2019-064号）问题16. 关于资产减值中的评估机构看法详见中联资产评估集团无限公司出具的《福建实达集团股份无限公司拟对归并深圳市东方拓宇科技无限公司所构成的商誉进行减值测试项目资产评估演讲》（中联评报字[2019]第761号）、《福建实达集团股份无限公司拟对归并中科融通物联科技无限公司所构成的商誉及资产组估计将来现金流量限制进行减值测试项目资产评估演讲》（中联评报字[2019]第762号）、《福建实达集团股份有。
34 香港兴飞、深圳兴飞、联富国际三方互抵联富国际成长无限公司 否 往来款 503.，部偿已全还
13.23 1年以内的金额为701.60万元6 湖南中芯供应链无限公司 813.23 8，机电子部件采购款 否 无 残剩的为1-2年 预付手无
题会有所好转融通的资金问，形态仍然需要较长的周期但需要恢复到汗青运营，此由，呈现商誉继续减值迹象2019岁暮中科融通。
42 1-2年 否 摄像头采购 已交深圳市微高半导体科技无限公司 51.货
科技无限公司（以下简称“东莞宇龙通信”）合功课务申明2：深圳兴飞自2018年2月份与东莞宇龙通信，北美市场配合开辟，ODM手机为其供给。81零件的按键起翘2019年因为F2，国的零件存货宇龙召回美，受商业战影响后因其市场，为由拒付货款现以质量胶葛。的质量胶葛和隆重性准绳基于东莞宇龙通信上述，龙通信应收账款2深圳兴飞对东莞宇,元估计无法收回174.03万，全额计提减值处置2019年予以。
无限公司 是 往来款 4大连市腾畅旺达企业办理, 因资金严重000.00，偿未还
账款前十大申明1 否 见应收账款前十大申明1 见应收账款前十大申明3 与德科技无限公司 803.66 803.66 1-2年 见应收1
报表的审计过程中在对公司年度财政，审计法式包罗但不限于我们对应收账款施行的：
和2018年度的财政演讲审计过程中我们在2016年度、2017年度，于：领会并测试了与商誉减值相关的环节内部节制对商誉的减值事项施行的次要审计法式包罗但不限；文件、资产采办和谈、资产评估演讲等材料取得并查对了与公司重组收购相关的核准；专家的胜任能力、专业本质和客观性领会和评价办理层礼聘的外部估值；及减值测试中所采用的环节假设及判断的合理性阐发复核了办理层对商誉所属资产组的认定以；收入增加率、利润率、折现率等环节参数复核办理层在减值测试中所利用的预测，算等进行对比并考虑了市场趋向将其与汗青业绩数据、办理层预，来现金流量的合理性评价办理层预测未；所属资产组可收回金额的计较表获取并复核办理层编制的商誉，价值与其可收回金额的差别比力商誉所属资产组的账面，商誉减值环境等确认能否具有。
现停业收入为2.04亿元2019年全年中科融通实，现停业收入为2.27亿元2018年全年中科融通实，现停业收入为2.28亿元2017年全年中科融通实，因为当局招投标延期2018年中科融通，目收入未能按期实现原估计能实现的项，8年未能完成业绩许诺导致中科融通201。商誉时的预期较着低于构成。
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务参谋自查经本独立财，的核查过程中勤奋落实了监管函件的相关要求在2018年年报问询函问题16第4小问，、《福建实达集团股份无限公司拟领会其持有的标的资产估计将来现金流量现值项目征询演讲》当真核阅了审计、评估机构别离出具的《福建实达集团股份无限公司减值测试专项审核演讲》；、评估环境关于审计，和评估师进行了沟通我们与主审会计师，利预测弥补和谈》并通过查询《盈，的买卖和谈条目具有不分歧的环境未发觉评估口径与买卖两边所签订。
资金严重的场合排场并没有获得好转2019年深圳兴飞的运营性，资金严重因为流动，营业无法一般开展导致深圳兴飞部门，员流失研发人，务收入大幅削减研发及ODM业，DM、OEM订单削减同时由于厂商外包O，愈加激烈形成合作，率降低毛利；因为资金的影响原有的大客户，单及合作打消订，处置大量的板滞存货形成2019年需要，收入为10.47亿元2019年公司停业，入规模下降全体停业收，期下降82.9%较2018年同。端的维护呈现严重非常因为2019年客户，资金恢复一般后需在深圳兴飞，营恢复启动运。沟通和维护周期此过程需必然的，疫情和国际商业情况影响同时因2020年受全球，订单量下滑全体行业的，年订单影响较大深圳兴飞的上半，海外订单的环境暂无法乐观预估，于流动性窘境深圳兴飞由，模呈现持续下降的趋向导致本身停业收入规，成商誉时的预期且较着低于形，恢复到汗青运营形态估计在短时间内无法，此由，呈现商誉继续减值的迹象2019岁暮深圳兴飞。
层操纵其估值专家的工作（4） 领会和评价办理，设、参数的选择、预测将来收入及现金流折现率的合理性包罗商誉减值测试过程中所利用的方式、环节评估的假；
技无限公司 1深圳市迈讯威科,物流手持终端 已全数交301.00 否 圆通货
18年上半年申明3：20，（以下简称“海聚消息”）签定设备采购合同芜湖兴飞与安徽海聚消息科技无限义务公司，订并领取预付款后芜湖兴飞于合同签，调试设备交货海聚消息起头。过程中施行，要因为客户催得急为满足客户供货需，让海聚尽快交货芜湖兴飞为了，到付款改为货。部到货后设备全，商定已全数付清设备款按照合同。10月份起头从2018年，聚消息供给设备发票芜湖兴飞多次催海，却未供给发票但海聚消息，促海聚消息开辟票的过程中2019年芜湖兴飞在催，消息已被列入失信人名单于9月份不测发觉海聚，前已完全停滞其公司营业目，也无法开出设备发票，票的进项税372.73万元做丧失处置故芜湖兴飞于2019年12月将未开，坏账预备全额计提。
本成本re4)权益资，及管理布局等方面与可比上市公司的差同性所可能发生的特征个别风险2016-2018年评估考虑到评估对象在融资前提、本钱流动性以，整系数ε=0.03设公司特征风险调；的权益本钱成本re最终获得评估对象。收益时该当考虑该公司的特有风险所发生的超额收益2019年评估在考虑一个单个公司或股票的投资。有风险收益率Rs通过计较公司特，的权益本钱成本re最终获得评估对象。
因为当局招投标延期2018年中科融通，目收入未能按期实现原估计能实现的项，8年未能完成业绩许诺导致中科融通201。争的不竭加剧跟着行业竞，持其在细分行业的劣势地位中科融通若是但愿继续保，扩张营业规模则必需快速，争能力加强竞。19年20，胁公安平安事务的添加跟着国度严重无人机威,一系列无人机规范政策国度相关部分出台了，来反无人机产物的市场容量会高于原始预期中科融通办理层在2019年年中估计未，中科融通将来的次要产物标的目的之一因而办理层将反无人机产物作为，始扩大了研发团队2019年年中开，发投入加大研，发速度加速研，入较岁首年月预算大幅添加因而形成相关研发投。占领市场为敏捷，月决定加速渠道部分扶植中科融通在2019年6，组建渠道部和大客户部2019年下半年敏捷，石油石化的市场发卖和推广工作全面展开在司法、公安、机场、，费用的添加形成发卖。资缺乏因为融，流等缘由导致全体资金严重告贷未及时到位弥补现金，能及时验收部门项目不，也不克不及成功衔接部门大额项目。融通2019年利润吃亏基于上述缘由因而中科，达到预期业绩未能。
审核问询函答复问题10.关于存货五、2018年年度报密告出过后。显示年报，面余额为8.09亿元演讲期末公司存货账，3.62%同比增加7，0.34亿元存货贬价预备。中其，库存商品3.36亿元原材料3.64亿元、，0.17亿元和0.14亿元公司对其别离计提贬价预备。时同，况阐发表”显示公司“产销量情，库存量同比根基持平演讲期末产物全体。产物全体和分类库存量变更环境请公司弥补披露：（1）连系，额大幅增加的具体缘由量化阐发存货账面余；要形成、数量和对应的金额和釆购方（2）存货华夏材料和库存商品的主，的存货予以零丁申明并春联系关系采购构成；品的价钱变更和后续需求变化环境等（3）连系存货所涉及的原材料及商，计提的充实性和合理性阐发公司存货贬价预备。
金额、买卖布景、兑付日、背书或贴现日、背书方等1、公司应收单据前十大对象及其联系关系关系、对应；
核查经，上涨合适公司现实环境我们认为公司存货余额，方采购商品的环境公司不具有向联系关系，备计提充实、合理公司存货贬价准。司2019年度财政报表审计过程中领会的消息分歧公司上述与财政报表相关的答复申明与我们在施行公。
-2年 否 手机组件、模具等采购 对方已破产深圳市福昌电子手艺无限公司 59.96 1，停业成结转至本
核查经，减值具有需要性和合理性我们认为本次计提大额，例具有合理性坏账计提比。司2019年度财政报表审计过程中领会的消息分歧公司上述与财政报表相关的答复申明与我们在施行公。
e值3)，比上市公司股票取沪深同类可，准日前60个月市场价钱测算估量2016-2018年以评估基，100周的市场价钱测算估量2019年以评估基准日前，史市场平均风险系数βx获得可比公司股票的历，市场平均风险系数βt计较获得估值对象预期，杠杆风险系数的估量值βu并获得估值对象预期无财政，预期风险系数的估量值βe最初获得估值对象权益本钱。
：经核查答复看法，环境均经具备证券期货营业资历的会计师事务所进行了审计本独立财政参谋认为：重组标的公司在业绩对赌期内的运营，0%股权的价值也均通过专业的评估机构进行评估且重组标的公司截至2018年12月31日10，师进行复核并经会计，评估
、前期问题一，度报密告出过后审核问询函我部对公司2018年年，、商誉的实在性、减值计提审慎性等问题进行核查要求公司、会计师、财政参谋对往来款子、存货，称资产减值计提审慎公司及相关方均答复。产继续大额计提减值但公司本期对相关资。函件各项核查要求的法式和核查成果请上述各方细致申明前期落实监管，期答复内容进行点窜明白能否需要对前。
金额 截至2020年8月28日领取了偿情单元名称 能否具有联系关系关系 涉及的项目 况
述收购标的的商誉环境一、一一分项列示上，账面原值包罗商誉，预备的估计金额本次计提减值，测试过程及环节参数积年具体商誉减值，关根据及丧失确认方呈现减值迹象的相法
016年10月31日东方拓宇并购日为2，财政数据和环节财政目标如下其2016-2019年次要：
》的答复通知布告（通知布告编号：第2019-064号）问题14、关于其他对付款/（1）其他对付款大幅增加的缘由及合理性的答复详见公司于2019年7月2日通知布告的上海证券买卖所《关于对福建实达集团股份无限公司2018年年度演讲的过后审核问询函，变化无。
27 1年以内 原材料、PCBA、零件供应商 否 无 7 深圳市兴荣兴电子无限公司 300.27 300.无
具备证券期货营业资历的会计师事务所进行了审计鉴于重组标的资产在业绩对赌期内的运营环境均经，事项的《审计演讲》出具了尺度无保留；0%股权的价值也均通过专业的评估机构进行评估重组标的资产截至2018年12月31日10，师进行复核并经会计，量现值项目征询演讲》和《福建实达集团股份无限公司减值测试专项审核演讲》出具了《福建实达集团股份无限公司拟领会其持有的标的资产估计将来现金流；》、《减值测试专项审核演讲》及中联评估出具的《标的资产估计将来现金流量现值项目征询演讲》根本上本独立财政参谋对重组相关方能否具有押避减值弥补权利景象的核查次要是基于立信中联出具的《审计演讲，关弥补权利商定的条目进行对比后所颁发的看法并与买卖各方签订的《盈利预测弥补和谈》中有。述环境基于上，要对前期答复内容进行点窜的事项截至目前本独立财政参谋未发觉需。
至2020年8月28日回款金额 截至2020年8月28日欠余单元名称 期末余额 账龄 计提坏账金额 能否具有联系关系关系 截额
年 否 北京电信驻地网项目 对方公司曾经登记北京吉益永昌商贸无限公司 30.00 2-3，转入停业外支2019年出
1-2年 否 陕西驻地网项目 项目终结北京三生信通科技无限公司 30.33 ，曾经退款子回
在施行公司2019年度财政报表审计过程公司上述与财政报表相关的答复申明与我们中
2019-2-24 未贴现 未背书 344.20 一般到期托北京东方广视科技股份无限公司 344.20 否 发卖电源适配器收
演讲的过后审核问询函》的答复通知布告（通知布告编号：第2019-064号）问题16、关于资产减值的答复详见公司于2019年7月2日通知布告的上海证券买卖所《关于对福建实达集团股份无限公司2018年年度，变化无。
款坏账预备会计估量的合理性（1） 阐发实达集团应收账，大的判断、单项计提坏账预备的判断等包罗确定应收账款组合的根据、金额重；
科融通构成的商誉在2017岁暮未发生减值测试成果：公司收购深圳兴飞、东方拓宇、中。
实现停业收入为2.9亿元2019年全年东方拓宇，现停业收入为8.48亿元2018年全年东方拓宇实，现停业收入为9.05亿元2017年全年东方拓宇实，集团以及母公司深圳兴飞资金严重的情况没有获得无效缓解2019年收入大幅度下降的缘由次要是因为总公司实达，化并波及到东方拓宇融资情况进一步恶，中国联通等客户的大额合同无法施行来自中国挪动和，大幅下降导致收入，户顺丰的需求以至次要客，能全数施行公司也未，金严重因为资，过期付款供应商，付款条目恶化导致供应商，天变为现款现货或者提前预付部门款子从之前凡是月结30天或者月结60，一步严重资金流进。19年20，交额跨越1.2亿客户顺丰与公司成，限的资金公司在无情
昌）无限公司 3中兴软件手艺（南,发卖零件、主板、散料 046.00 背书 无
相关征询和评估演讲按照中联评估出具的，测试的计较过程如下表所示公司2017岁暮商誉减值：
及公司本身环境确定税后折现率6)本钱布局连系行业资产布局，WACC获得的。
和2018年度的财政演讲审计过程中我们在2016年度、2017年度，与我们在审计中获取的相关材料在所有严重方面具有不分歧之处未发觉深圳兴飞、中科融通和东方拓宇与财政演讲相关的消息，发出过后审核问询函答复问题16. 关于资产减值我们认为三家公司许诺期内经停业绩是线年年度演讲。项演讲显示减值测试专，评估价值别离为17.19亿元、5.07亿元和4.30亿元演讲期末深圳兴飞、中科融通和东方拓宇调整后的股东全数权益，时标的资产的买卖价钱均高于严重资产重组，发生减值因而未，无需对上市公司进行减值弥补各标的公司相关弥补权利人。同时显示但年报，值测试中在商誉减，流现值别离为7.75亿元、3.50亿元和2.36亿元深圳兴飞、中科融通和东方拓宇相关资产组估计将来现金。相关资产组估计将来现金流现值差别较大上述标的公司股东全数权益评估价值与。减值测试涉及的评估演讲等材料请公司弥补申明：（1）上述；目标及根据、具体步调和细致计较过程（2）减值测试的方式、拔取的环节；来现金流现值差别较大的缘由及合理性（3）股东全数权益评估价值与估计未；具有相关方逃（4）能否避
8年期末201，日尚未到期的应收单据总额为10.01亿元公司终止确认的已背书或贴此刻资产欠债表，商定向公司领取的货款均为公司客户按照合同。年8月28日截至2020，收单据索赔环境如下已背书或贴现的应：
核问询函答复问题6.关于应收单据一、2018年年度报密告出过后审。显示年报，据余额为1.12亿元演讲期末公司应收票，9.80%同比下降4。未到期的应收单据高达10.32亿元公司已背书或贴现且在资产欠债表日尚，亿元银行承兑汇票终止确认公司已对此中10.01。象及其联系关系关系、对应金额、买卖布景、兑付日、背书或贴现日、背书方等请连系公司单据营业的开展环境弥补披露：（1）公司应收单据前十大对；止确认的已背书（2）公司终或
0 1-2年 否 英吉沙县项目 曾经施行完乌鲁木齐康泰迪消息手艺无限公司 226.6毕
限公司 4华通科技有,手机SKD、散料、零件 800.00 背书 发卖无
款子、预付款子、存货能否实在三、上述减值计提对应的应收，否具有贸易本色对应的买卖是，确认实在精确对应的收入，性以及能否涉及好处输对应的资金流出的平安送
20年8月28日（2）截至20，包管金前十大往来了偿领取环境： 单元：万2018岁暮其他对付款工程质保金及其他元
日对外发卖环境 截至2020年8月28日存货贬价计项 目 2018年期末金额 截至2020年8月28提
通知布告显示问题二、，行业合作等影响受宏观经济、，账款、存货计提资产减值公司对应收款子、预付，体环境和影响可是未披露具。及预付账款及计提减值的根基环境请公司弥补披露：（1）应收款子，买卖或往来对方能否为公司联系关系方、能否与公司及联系关系方具有其他商定或和谈放置包罗次要客户或供应商、账面余额、账龄、坏账预备计提金额、买卖或往来布景、，容和判断根据发生坏账的内；减值的根基环境（2）存货计提，预备计提金额、联系关系方采购环境包罗存货类别、账面余额、贬价；款子、预付款子、存货能否实在（3）上述减值计提对应的应收，否具有贸易本色对应的买卖是，确认实在精确对应的收入，性以及能否涉及好处输送对应的资金流出的平安；呈现的具体时点（4）减值迹象，的缘由及合理性本期计提减值，计提不足的景象能否具有前期，或跨期调理利润的景象能否具有前期业绩虚假；、预付账款、存货减值计提的具体时间（5）上述减值计提对应的应收款子，的内部决策法式能否施行需要，应的消息披露能否进行相，息披露违规能否涉及信。
环境和业绩许诺完成环境均是经立信中联进行过专项审计和审核深圳兴飞、东方拓宇、中科融通在业绩许诺期内各年度的运营，和《业绩许诺完成环境的专项审核演讲》并出具了尺度无保留事项的《审计演讲》；联所出具的《审计演讲》和《业绩许诺完成环境的专项审核演讲》根本上所颁发的看法本独立财政参谋对标的资财产绩许诺期内积年业绩实现环境的核查次要是基于立信中，诺期内具有严重非常环境未发觉标的资产在业绩承。
2019-2-28 未贴现 未背书 322.50 一般到期托上海剑桥科技股份无限公司 322.50 否 发卖电源适配器 收
通信号节制灯系统产物、教育平台软件、多媒体设备使用办理系统等 否 无 9 北京友创恒信科技无限公司 239.47 239.47 1年内 交无
号-资产减值》相关划定按照《企业会计原则第8，备计提充实、合理公司各项目减值准，合适《企业会计原则》的相关划定计提金额的计较过程及会计处置。
实核查了往来款子、存货、商誉的实在性、减值计提审慎性等事项公司按照2018年度演讲过后审核问询函各项核查要求当真落，关证据核查并进行了相，值预备计提的合理性审慎核查了各项减，演讲审核问询函中的各项答复并全面核查了2018年年度，报问询函中相关问题经充实查询拜访阐发年，复内容进行点窜的事项未发觉需要对前期回。答复中涉及本函件需进一步核查的问题具体如下公司2018年年度报密告出过后审核问询函：
呈现的具体时点四、减值迹象，的缘由及合理性本期计提减值，计提不足的景象能否具有前期，假或跨期调理利润的情能否具有前期业绩虚形
科技无限公司 27 深圳特发东智,95 2031.,客户 否 按账龄计提 按账龄计031.95 0-6个月 电源提
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